Para lograr una gestión financiera eficiente, todos los departamentos de una empresa deberían utilizar y proveer datos para tener un conocimiento profundo de la operativa del negocio.. Una de las funciones del director financiero es analizarlos y transformarlos en información útil para que las distintas áreas de la empresa evalúen su desempeño contra lo que tenían proyectado y, a partir de ahí, tomen decisiones para corregir o mejorar los objetivos de la estrategia corporativa.

La Corporación Interamericana de Inversiones (CII) detalla que las empresas deberían mantener información detallada acerca de varios aspectos claves para la gestión financiera exitosa. Por ejemplo, se debe contar como mínimo con estados financieros, de flujo de caja, inventarios, y de cuentas por paga y cobrar, para lograr una gestión financiera bajo control.  

Los estados financieros y ratios demuestran los aspectos claves del rendimiento de cualquier empresa. Además, esta información no solo es relevante para acreedores e inversionistas potenciales, sino también para la propia gerencia de la empresa. 

Comparar estas cifras y las tendencias con los de empresas competidoras puede ser un aspecto clave para definir la estrategia corporativa general. En muchos casos, el análisis cuidadoso de los indicadores financieros puede determinar la viabilidad a largo plazo del emprendimiento.

Estados Financieros: estos tipos de informes permiten dar un vistazo a la condición financiera de la empresa. El balance general y la declaración de ingresos son los reportes contables básicos para cualquier tipo de organización desde las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) hasta las grandes multinacionales del mundo. Estos informes permiten ver la posición financiera de la empresa en un periodo específico. 

La declaración de ingresos compara la renta generada en un periodo con los costos incurridos en el mismo. Es importante distinguir entre el beneficio bruto (los ingresos por ventas menos el costo de los bienes vendidos), y beneficio neto (ganancia bruta menos los gastos de venta, distribución, administración, etc.). Si los costos exceden el beneficio, la empresa generó una pérdida en el periodo.

Indicadores y ratios financieros: el balance general y la declaración de ingresos contienen varios indicadores y coeficientes que funcionan como herramientas para que ayudar al director financiero en la toma de decisiones. Además, es utilizado por acreedores e inversionistas para detectar la viabilidad y riesgo de invertir o concederle un crédito a la empresa. Estos son los principales indicadores que mejoran el conocimiento y la gestión financiera de cualquier empresa.

• Ratios de rentabilidad:

Margen de utilidad bruta = ventas netas / costo de ventas 

Este ratio muestra la utilidad bruta que en concepto de cada dólar vendido le queda a la empresa, una vez descontado el costo. Esto produce un cociente que se utiliza para comparar el rendimiento de una empresa frente a otras en la misma industria. Un margen bruto inferior a la media indica un problema de precios o de costes variables excesivos.

Margen de utilidad neta = utilidad neta en ventas / ventas netas

Este indicador señala la ganancia que se obtiene por cada unidad de venta, restándole en los costos variables los gastos directos de ventas. Se utiliza cuando hay varios centros de distribución para determinar cuál  es más productivo o qué producto es más rentable, lo que significa que podrá calcularse, por departamento, por producto, por área o centro de distribución.

• Ratios de liquidez:

Coeficiente de liquidez = activos corrientes / pasivo corriente

Mide la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas en el corto plazo. Mide el grado en el que los activos convertibles en efectivo, es decir, el activo circulante, cubre los derechos de los acreedores a corto plazo.

Rotación de cartera = deudores / ventas a crédito  x 365 (los clientes que le deben a la empresa)

La rotación de cartera establece el número de veces que las cuentas por cobrar giran, en promedio de un período determinado de tiempo generalmente un año. Permite conocer la rapidez de la cobranza de la empresa.

Plazo de pago = acreedores / compras a crédito x 365 (los acreedores son los proveedores a los cuales le debe la empresa)

Este ratio muestra cuánto tiempo tarda la empresa en pagarles a sus proveedores. Cuanto mayor sea, más se tarda.